Waarom vóór 1 januari 2012 nog een samenlevingscontract?

Vanaf 1 januari 2011 is de noodzaak voor het hebben van een samenlevingscontract vergroot. Om gebruik te kunnen maken van een aantal belastingvoordelen, moet je in bepaalde gevallen over een samenlevingscontract beschikken. Vanaf 1 januari 2012 wordt de noodzaak voor het hebben van een samenlevingscontract nog groter.

Oftewel het niet hebben van een samenlevingscontract gaat geld kosten. De regelingen die hier bedoeld worden zijn de Inkomstenbelasting en de Erfbelasting. Door het aangaan van een samenlevingscontract ontstaat er een fiscaal partnerschap. Door dit fiscaal partnerschap kan er een voordeel behaald worden bij de inkomstenbelasting. Dit voordeel zit in de mogelijkheid van uitkering heffingskorting, het vrij kunnen toerekenen van aftrekposten aan degene met het hoogste inkomen en het kunnen samentellen van vrijstellingen voor spaargeld. Als je van elkaar erft, is er daarnaast erfbelasting verschuldigd.

Door vóór 1 januari 2012 nog een samenlevingscontract aan te gaan heb je recht op een hoge vrijstelling van € 600.000,00 en als je daar nog over heen komt tevens recht op een lager tarief (10% in plaats van 30%). Als je besluit om het samenlevingscontract na 1 januari 2012 af te sluiten, dan geldt er een wachttijd van 6 maanden voordat deze hoge vrijstelling geldt.

• Fiscaal partnerschap
  Wat levert een fiscaal partnerschap op?
  Je kunt gebruik maken van elkaars vrijstelling voor spaargeld; je kunt bepaalde aftrekposten vrij toerekenen aan degene met het hoogste inkomen (dus zo de meeste teruggave krijgen); en de niet-verdienende of slechts weinig verdienende partner kan de heffingskorting terugvragen (toch al gauw ruim € 1.900,00 maximaal).
  Voor ongehuwden of niet-geregistreerde partners bent u voor de inkomstenbelasting vanaf 1 januari 2011 fiscaal partner als je samenwonend bent met een gezamenlijk kind, of samen een woning in eigendom hebt, of als je elkaar aangewezen heeft als begunstigden bij een nabestaandenpensioen; je moet dan wel op hetzelfde woonadres bij de gemeente staan ingeschreven.
  Daarnaast bent je fiscaal partner als je een samenlevingscontract bij een notaris hebt gesloten.
  Je bent fiscaal partner vanaf het moment dat je op hetzelfde adres staat ingeschreven. Dus wanneer je pas op 31 december van een jaar voldoet aan één van de bovenstaande criteria (bijvoorbeeld een samenlevingscontract), maar je stond op 1 januari van dat jaar samen op hetzelfde adres ingeschreven, geldt het hele jaar dat je fiscale partners was.
  
  Het kan ook ongunstig zijn om fiscale partners te worden, bijvoorbeeld voor bepaalde fiscale (toeslag)regelingen. Of dit zo is, zal voor elke situatie apart moeten worden bekeken.
  
  In veel gevallen ben je al automatisch fiscaal partner, maar in een aantal situaties niet (meer); dan kan een samenlevingscontract een oplossing zijn.
  
  
• Nabestaandenpensioen
  Een veel vergeten en onderschatte regeling is het nabestaandenpensioen. Dit is een vezekering die veel mensen al automatisch hebben bij hun pensioenregeling. Als je niet gehuwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt, heb je voor die regeling geen nabestaande. Je kunt dan met een samenlevingscontract je partner aanwijzen als begunstigde en zo voorkomen dat die uitkering verloren gaat. Dit gaat om (veel) geld. Uiteraard kan je dit nabestaandenpensioen in sommige gevallen ook anders inzetten. Dat hangt van de mogelijkheden van uw pensioenfonds af, het is de moeite waard om daar eens met uw adviseur over te praten. Maar als je partner en jij afhankelijk zijn van elkaars inkomen, is het absoluut de moeite waard om het nabestaandenpensioen goed te regelen. Ook daarvoor is een samenlevingscontract vaak een noodzaak.
  
  
• Wachttijd
  In de Successiewet, de wet die de erfbelasting regelt, is een wachttijd opgenomen. Als je als niet-gehuwden nog niet 5 jaar of langer ingeschreven staat op hetzelfde adres, geldt dat je 6 maanden voor je overlijden over een samenlevingscontract moet beschikken om aanspraak te kunnen maken op de hoge vrijstelling en het lage tarief. Voor samenlevingscontracten die zijn afgesloten voor 1 januari 2012 geldt dat aan deze eis van 6 maanden is voldaan.
  
  
• Specifieke regelingen
  In een samenlevingscontract kunt u ook specifieke regelingen opnemen, bijvoorbeeld voor de woning waar je samen in woont, maar die op naam van één van beiden staat. Of omdat je bepaalde zaken uit je inboedel overduidelijk voor jezelf wilt houden, of juist wel weer gemeenschappelijk wilt houden of maken. Ook heel persoonsgebonden regelingen kunnen opgenomen worden in een samenlevingscontract. Voor alle mogelijkheden en regelingen, kan er altijd contact worden opgenomen met een notaris.
  
  
• Praten kost niets
  Bij ons geldt: "praten kost niets, hooguit voor u wat tijd en voor mij een kop koffie". Het biedt u wel de mogelijkheid om exact te laten bekijken wat er voor u nuttig, noodzakelijk of wenselijk is.